IT — компании

Наши консультации

Начинающим предпринимателям важно знать свои обязанности, возможности и права при построении взаимоотношений с государством. Здесь мы расскажем о частном случае – о том, какие льготы может получить IT-компания.

Особое внимание уделяется развитию технологий, поэтому, если ваш вид деятельности относится к области информационных технологий, то вам стоит знать, на какие льготы по налогообложению вы можете рассчитывать.

На льготы может претендовать компания, если она занимается:

• созданием продуктов программного обеспечения для компьютеров и различных электронных баз
• распространением и/или продажей их через электронные носители или через интернет.
• передачей (отчуждением) имущественных прав на применение программ и электронных баз
• установкой, тестированием программного обеспечения для различных отраслей деятельности
• модификацией программного обеспечения и электронных баз, а также любых информационных электронных продуктов

Полный список ОКВЭД, для которых применяются пониженные тарифы, приведен в письме ФНС России от 28.06.2017 №БС-4-11/12447@:

• 62.01 «Разработка компьютерного программного обеспечения»;
• 62.02 «Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий»;
• 62.09 «Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая»;
• 63.11 «Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность»;
• 63.11.1 «Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов»;
• 95.11 «Ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования».

На какие льготы может рассчитывать IT-компания?

1. Пониженная ставка по взносам с заработной платы сотрудников (14% вместо стандартных 30%), а именно:

• 8% — взносы на обязательное пенсионное страхование (вместо 22%)
• 2% — взносы на обязательное социальное страхование (вместо 2,9%)
• 4% — взносы на обязательное медицинское страхование (вместо 5,1%)

Данный вид льготы доступен не всем компаниям. Должны соблюдаться следующие условия:

— компания должна пройти аккредитацию Минкомсвязи. Документы принимаются, регистрируются и передаются на рассмотрение комиссии. Ответ компания получит не позднее 30 дней с момента регистрации заявления. Данная услуга бесплатна.

— прибыль по итогам отчетного года от IT-технологий должна составить не менее 90% от всей прибыли компании. Предприятие может заниматься и другими видами деятельности, например, рекламной, торговой и т.д., но доля прибыли от побочных видов деятельности не должна составлять более 10%, иначе компания лишается права на применение льгот и обязана будет доначислить и уплатить страховые взносы по общим ставкам.

— численность сотрудников должна составлять не менее 30 сотрудников (включая привлеченных по гражданско-правовым договорам). Следует учитывать, что если организация работала неполный год (сезонный характер работы или создана после января), то среднесписочная численность работников за год определяется путем суммирования среднесписочной численности работников за все месяцы работы организации и деления полученной суммы на 12 (количество месяцев в году), а не на фактическое количество отработанных компанией месяцев.

2. Освобождение от НДС

В подпункте 26 п. 2 ст. 149 НК РФ предусматривает, что передача исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для ЭВМ, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства, а также передача прав на использование данных результатов интеллектуальной деятельности по лицензионному договору освобождены от НДС.

Однако к налогообложению в части НДС IT-компаниям нужно относиться осмотрительно. Особое внимание стоит обратить на то, что на разработку программ указанное освобождение не распространяется. Следовательно, если компания занимается разработкой программного обеспечения или отдельных его частей, стоимость таких работ облагается НДС на общих основаниях, о чем говорится в письме Минфина России от 24.06.08 № 03-07-07/69

3. Снижение налога на прибыль.

IT-компания может уменьшить налог на прибыль следующими способами:

— Уменьшение налога на прибыль за счет НИОКР. В случае если компания несет расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки согласно Перечню, установленного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2008 N 988 (ред. от 06.02.2012), то она вправе учитывать такие расходы в полуторном размере. Для получения повышенного коэффициента компании необходимо предоставить в ИФНС отчет о выполненных НИОКР и налоговую декларацию по налогу на прибыль.

— «Мгновенная» амортизация. IT-компании не амортизируют объекты основных средств, они имеют право списать всю сумму в расходы и, таким образом, уменьшить налог на прибыль. Для применения данной льготы должны соблюдаться те же условия, что и для льгот по страховым взносам.

— Региональные льготы. В некоторых регионах действуют пониженные ставки налога на прибыль для IT-компаний. Так, например, в Челябинской области применяется ставка 16,5% вместо 20%, в Новосибирской области – 15,5%

Обращаем внимание, что при проведении налоговых проверок особенно пристальное внимание уделяется применению налоговых льгот. Специалисты Business Made помогут Вам строго следить за соблюдением законодательства и оформлением необходимых документов.